中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京2月11日訊 據(jù)銀保監(jiān)會網(wǎng)站消息,為進(jìn)一步推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別、評估信用風(fēng)險,真實反映資產(chǎn)質(zhì)量,中國銀保監(jiān)會會同中國人民銀行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法》(以下簡稱《辦法》),有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《辦法》回答了記者提問。
(資料圖)
一、《辦法》公開征求意見的情況如何?
2019年4月30日至5月31日,《辦法》向社會公開征求意見,金融機(jī)構(gòu)、行業(yè)自律組織、專家學(xué)者和社會公眾給予了廣泛關(guān)注。我們對反饋意見逐條進(jìn)行認(rèn)真研究,并在進(jìn)一步調(diào)研與測算的基礎(chǔ)上,充分吸收科學(xué)合理建議?!掇k法》對不良資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置更加科學(xué)合理,在充分考慮不同條款影響和不同類型機(jī)構(gòu)差異的基礎(chǔ)上進(jìn)行了修改完善,更有利于商業(yè)銀行真實、準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量情況,實現(xiàn)信用風(fēng)險有效防控。
正式發(fā)布的辦法與征求意見稿相比,主要在以下幾方面進(jìn)行了完善:一是進(jìn)一步明確分類資產(chǎn)的范圍,將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在辦法適用范圍外。二是進(jìn)一步厘清金融資產(chǎn)五級分類與會計處理的關(guān)系,明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。三是進(jìn)一步優(yōu)化部分分類標(biāo)準(zhǔn),對交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與完善。四是進(jìn)一步細(xì)化實施時間與范圍,合理設(shè)置過渡期,提出差異化實施安排。
二、《辦法》制定的背景是什么?
信用風(fēng)險是我國銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險,完善的風(fēng)險分類制度是有效防控信用風(fēng)險的前提和基礎(chǔ)。1998年,人民銀行出臺《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》,提出五級分類概念。2007年,原銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風(fēng)險分類指引》(以下簡稱《指引》),進(jìn)一步明確了五級分類監(jiān)管要求。近年來,我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化,風(fēng)險分類實踐面臨諸多新情況和新問題。2017年,巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》,明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求,旨在增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。新會計準(zhǔn)則也對部分金融工具分類隨意性較大、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提滯后及不足等問題提出新的要求。銀保監(jiān)會、人民銀行借鑒國際國內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實踐,制定了《辦法》?!掇k法》旨在進(jìn)一步推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別風(fēng)險水平、做實資產(chǎn)風(fēng)險分類,有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險,提升服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)水平。
三、對金融資產(chǎn)開展風(fēng)險分類應(yīng)遵循什么原則?
商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)開展風(fēng)險分類時,應(yīng)遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性原則。準(zhǔn)確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險管理的出發(fā)點,商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開展風(fēng)險分類,并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化情況,及時、動態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對于暫時難以掌握風(fēng)險狀況的金融資產(chǎn),商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn),從低確定分類等級。此外,商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下,獨立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險程度,不受其他因素左右而影響分類結(jié)果,確保風(fēng)險分類真實、準(zhǔn)確反映金融資產(chǎn)的風(fēng)險狀況。
四、《辦法》的主要內(nèi)容是什么?
《辦法》共六章48條,將風(fēng)險分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn)。除總則和附則外,主要包括四方面內(nèi)容。一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險分類要求。明確金融資產(chǎn)五級分類定義,設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn),對債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形,以及分類上調(diào)、企業(yè)并購、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險分類要求。細(xì)化重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn),明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求,設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險分類管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險分類治理架構(gòu),制定風(fēng)險分類管理制度,明確分類方法、流程和頻率,開發(fā)完善信息系統(tǒng),加強(qiáng)監(jiān)測分析、信息披露和文檔管理。四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行風(fēng)險分類管理開展監(jiān)督檢查和評估,對違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。
五、如何理解以債務(wù)人為中心的風(fēng)險分類理念?
根據(jù)現(xiàn)行《指引》,風(fēng)險分類以單筆貸款為對象,同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致,既可以是正常類、關(guān)注類,也可以分為次級類、可疑類或損失類。巴塞爾委員會在《審慎處理資產(chǎn)指引》中指出,如果銀行的非零售交易對手有任何一筆風(fēng)險暴露發(fā)生實質(zhì)性不良,應(yīng)將該對手所有風(fēng)險暴露均認(rèn)定為不良。借鑒上述概念,考慮到對公客戶公司治理和財務(wù)數(shù)據(jù)相對完善,《辦法》要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類時,應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心,債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的,該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良;債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中,逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的,各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。
需要指出的是,以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對于不良資產(chǎn),商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度,將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產(chǎn),考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響,銀行也可以對單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類。
六、風(fēng)險分類如何考慮逾期天數(shù)和信用減值的影響?
商業(yè)銀行開展風(fēng)險分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力。逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo),能有效反映債務(wù)人的償債能力。從逾期天數(shù)看,現(xiàn)行《指引》對逾期天數(shù)與分類等級關(guān)系的規(guī)定不夠清晰,部分銀行以擔(dān)保充足為由,未將全部逾期超過90天的債權(quán)納入不良?!掇k法》明確規(guī)定,金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類,逾期超過90天、270天應(yīng)至少歸為次級類、可疑類,逾期超過360天應(yīng)歸為損失類?!掇k法》實施后,逾期超過90天的債權(quán),即使抵押擔(dān)保充足,也應(yīng)歸為不良。從信用減值看,新金融工具準(zhǔn)則以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ),對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備?!掇k法》參考借鑒新會計準(zhǔn)則要求,規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良,其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為次級,占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。
七、《辦法》對重組資產(chǎn)的規(guī)定有哪些變化?
現(xiàn)行《指引》未充分明確重組貸款涉及的“債務(wù)人財務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個關(guān)鍵概念,且規(guī)定重組貸款均應(yīng)分類為不良。借鑒國際經(jīng)驗,《辦法》進(jìn)一步細(xì)化了重組的概念。一是明確重組資產(chǎn)定義,重點對“財務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個概念作出詳細(xì)的規(guī)定,細(xì)化符合重組概念的各種情形,有利于銀行對照實施,堵塞監(jiān)管套利空間。二是將重組觀察期由至少6個月延長為至少1年,在觀察期內(nèi)采取相對緩和的措施,有利于推動債務(wù)重組順利進(jìn)行。三是根據(jù)實質(zhì)重于形式原則,不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良,但應(yīng)至少分為關(guān)注。對劃分為不良的重組資產(chǎn),在觀察期內(nèi)符合不良上調(diào)條件的,可以上調(diào)為關(guān)注類。四是對多次重組的分類作出明確規(guī)定,要求觀察期內(nèi)未按照合同約定及時足額還款,或雖足額還款但財務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn),再次重組的資產(chǎn)至少歸為次級類,并重新計算觀察期。
八、《辦法》的實施安排是什么?
《辦法》實施充分考慮對機(jī)構(gòu)和市場的影響,合理設(shè)置了過渡期,給予相關(guān)銀行充裕的時間做好《辦法》實施準(zhǔn)備。《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。對于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù),即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù),應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類;對于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù),即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù),商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計劃,于2025年12月31日前按季度有計劃、分步驟對所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類。
商業(yè)銀行應(yīng)按照《辦法》規(guī)定,在持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營前提下,制訂科學(xué)合理的工作計劃,全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理中存在的問題,盡快整改到位。對于新發(fā)生業(yè)務(wù),要嚴(yán)格按照《辦法》要求進(jìn)行分類。對于存量資產(chǎn),應(yīng)在過渡期內(nèi)重新分類,實現(xiàn)按時達(dá)標(biāo)。同時,商業(yè)銀行要按照新的監(jiān)管要求,建立健全風(fēng)險分類治理架構(gòu),完善風(fēng)險分類管理制度,優(yōu)化信息系統(tǒng)功能,加強(qiáng)監(jiān)測分析和信息披露,切實提升風(fēng)險分類管理水平。
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