近日,平移主板的古麒絨材更新了招股書并對(duì)反饋意見做出了回復(fù)。
(資料圖片)
需要注意的是,在反饋意見中,證監(jiān)會(huì)指出了古麒絨材的多項(xiàng)內(nèi)控不規(guī)范問(wèn)題,包括向關(guān)聯(lián)方資金拆借、轉(zhuǎn)貸、向非金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓票據(jù)等。
2019年、2020年,古麒絨材分別將2550萬(wàn)元和3600萬(wàn)元相關(guān)銀行貸款受托支付給南陵縣綠葉養(yǎng)鴨專業(yè)合作社(以下簡(jiǎn)稱:綠葉養(yǎng)鴨),綠葉養(yǎng)鴨則在收到上述貸款資金后轉(zhuǎn)回給古麒絨材。
而除了為古麒絨材進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)貸外,綠葉養(yǎng)鴨并無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),2021年1月11日綠葉養(yǎng)鴨進(jìn)行了工商注銷。對(duì)此,證監(jiān)會(huì)要求古麒絨材說(shuō)明綠葉養(yǎng)鴨為其提供轉(zhuǎn)貸的商業(yè)合理性、是否存在體外資金循環(huán)的情況。
此外,在2019年古麒絨材還向非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行票據(jù)轉(zhuǎn)讓。公司稱為解決經(jīng)營(yíng)過(guò)程中流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緊張、提高資金利用效率,在無(wú)真實(shí)交易背景下向宣城市友達(dá)商貿(mào)有限公司和蕪湖德盛道路運(yùn)輸有限公司轉(zhuǎn)讓票據(jù)共計(jì)4289萬(wàn)元,證監(jiān)會(huì)也對(duì)其原因及商業(yè)合理性提出質(zhì)疑。
截至招股說(shuō)明書簽署日,謝玉成直接持有公司46.92%的股份,為公司控股股東。其女兒謝偉,直接持有公司0.67%,父女二人合計(jì)持有公司47.58%的股份。
其中,謝玉成一直擔(dān)任公司的董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理,謝偉則長(zhǎng)期擔(dān)任公司的副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書,同時(shí)為公司核心技術(shù)人員,參與公司經(jīng)營(yíng)管理,因此二人共同為公司實(shí)際控制人。另外謝玉成次女謝燦直接或間接合計(jì)持有公司2.4%的股份,與上述二人簽署了《一致行動(dòng)協(xié)議》。
而2019至2021年期間,古麒絨材合計(jì)向上海新龍成和謝玉成借4814.22萬(wàn)元,2019年、2020年部分時(shí)間段,古麒絨材向上海新龍成及謝玉成還款的金額超過(guò)了借款金額,形成關(guān)聯(lián)方資金占用。證監(jiān)會(huì)也要求古麒絨材說(shuō)明公司與關(guān)聯(lián)方拆借資金的具體原因以及是否存在利益輸送等。
據(jù)了解,古麒絨材本身主要高規(guī)格羽絨產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售,主要產(chǎn)品為鵝絨和鴨絨,產(chǎn)品則主要應(yīng)用于填充服裝、寢具等羽絨制品。
2020年至2022年(以下簡(jiǎn)稱報(bào)告期),古麒絨材分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約為4.44億元、5.96億元和6.67億元,同期實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)分別約為5399.33萬(wàn)元、7681.24萬(wàn)元和9701.3萬(wàn)元。
公司下游客戶以森馬、海瀾之家、浙江清龍羽絨制品有限公司等,2022年新增了鴨鴨股份、際華集團(tuán)等客戶。報(bào)告期內(nèi),公司向前五大客戶銷售收入占比分別為58.17%、71.44%和52.04%。
2020年和2021年,海瀾之家都是古麒絨材第一大客戶,公司向其銷售金額分別為8554.66萬(wàn)元和1.27億元,2022年海瀾之家采購(gòu)金額“腰折”,僅為6768.78萬(wàn)元,同時(shí)森馬服飾上升為第一大客戶。
對(duì)大客戶的高度依賴使得古麒絨材應(yīng)收賬款持續(xù)處于高位,報(bào)告期各期末,公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為1.49億元、1.55億元和2.41億元,占各期營(yíng)業(yè)收入比例分別為33.55%、25.98%和36.14%。
在產(chǎn)業(yè)鏈中的話語(yǔ)權(quán)一般的古麒絨材,其下游羽絨制品客戶應(yīng)收賬款回款周期相對(duì)較長(zhǎng),同時(shí)面對(duì)上游供應(yīng)商端付款周期相對(duì)較短,公司應(yīng)收賬款和存貨占用了大量的營(yíng)運(yùn)資金。
事實(shí)上,古麒絨材對(duì)供應(yīng)商也有很高的依賴度,報(bào)告期各期,公司向前五大供應(yīng)商的采購(gòu)金額占比分別為62.25%、73.77%和68.11%。其中,安明羽絨、高祥羽絨兩家供應(yīng)商向公司租賃生產(chǎn)場(chǎng)地,向發(fā)行人供應(yīng)原料絨,同時(shí)又委托發(fā)行人代加工,證監(jiān)會(huì)也在反饋意見中對(duì)其合理性提出質(zhì)疑。
綜合來(lái)看,報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為-4775.19萬(wàn)元、2991.9萬(wàn)元和2280.35萬(wàn)元,存在較大的波動(dòng)。(藍(lán)鯨上市公司 徐曉春 xuxiaochun@lanjinger.com)
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