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杜邦分析圖是什么?杜邦分析圖有什么用?
2023-01-03 09:20:50 來(lái)源:匯世網(wǎng) 編輯:

杜邦分析圖是一種思維導(dǎo)圖,它將總體目標(biāo)一一細(xì)分,能夠快速清晰地確定目標(biāo)和方法。杜邦以凈資產(chǎn)的收益率為核心分析財(cái)務(wù)指標(biāo),通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的內(nèi)部關(guān)系系統(tǒng)全面地分析企業(yè)的盈利能力,具有非常鮮明的層級(jí)結(jié)構(gòu),是利用財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)的典型方法。這種分析方法最早是杜邦公司使用的相當(dāng)于發(fā)明者,所以把它叫做杜邦分析法。這個(gè)模型最顯著的是把用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)狀況的幾個(gè)指標(biāo),依據(jù)內(nèi)在聯(lián)系有機(jī)地結(jié)合,形成完整的指標(biāo)體系。最后通過(guò)股權(quán)收益率來(lái)綜合反應(yīng)。

杜邦分析.jpg

在杜邦分析圖中可以看出所有者權(quán)益利潤(rùn)率和企業(yè)的成本水平、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、和資本結(jié)構(gòu)、銷售規(guī)模密切相關(guān)。只有安排和協(xié)調(diào)這一系統(tǒng)中各種因素之間的關(guān)系,才能使股權(quán)利潤(rùn)率最大化,實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

杜邦分析方法的基本思想

1.股權(quán)凈利率又稱股權(quán)收益率,是最全面的財(cái)務(wù)分析指標(biāo),也是杜邦分析體系的核心。

2.資產(chǎn)凈利率是對(duì)權(quán)益凈利率有影響的最重要的指標(biāo),非常全面,資產(chǎn)凈利率取決于銷售凈利潤(rùn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率??傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,需要分析影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素,從而找出影響公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的主要問(wèn)題在哪里。銷售凈利率反映了銷售收入的收入水平。擴(kuò)大銷售收入和降低成本是提高銷售利潤(rùn)率的根本途徑,而擴(kuò)大銷售也是提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的必要條件和途徑。

3.權(quán)益乘數(shù)用來(lái)表示企業(yè)的負(fù)債程度,反應(yīng)利用財(cái)務(wù)杠杠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的程度,負(fù)債率越高,乘數(shù)越大,說(shuō)明負(fù)債程度高,杠桿收益可能會(huì)高,但是同樣的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)高,資產(chǎn)的負(fù)債率越低,股權(quán)成熟越小,負(fù)債程度低,杠桿收益少,風(fēng)險(xiǎn)低。

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