深圳證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)廣東宏川智慧物流股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買的問詢函(并購(gòu)重組問詢函〔2023〕第21號(hào))。8月22日，廣東宏川智慧物流股份有限公司(簡(jiǎn)稱“宏川智慧”，002930.SZ)發(fā)布重大資產(chǎn)購(gòu)買報(bào)告書(草案)。

本次交易中，上市公司擬通過全資子公司南通陽鴻以支付現(xiàn)金方式購(gòu)買御順集團(tuán)持有的南通御順100.00%股權(quán)及南通御盛100.00%股權(quán)。本次交易完成后，南通御順、南通御盛將成為上市公司的全資孫公司，上市公司將通過南通御順、南通御盛100.00%控股的江蘇易聯(lián)，間接持有易聯(lián)南通100.00%股權(quán)。

本次交易的交易對(duì)方為御順集團(tuán)。御順集團(tuán)是一家根據(jù)中國(guó)香港法律注冊(cè)成立并合法存續(xù)的有限責(zé)任公司，其成立時(shí)間為2019年5月20日。

本次交易標(biāo)的資產(chǎn)為南通御順100.00%股權(quán)及南通御盛100.00%股權(quán)。南通御順和南通御盛均系根據(jù)中國(guó)法律注冊(cè)成立并合法存續(xù)的有限責(zé)任公司(港澳臺(tái)法人獨(dú)資)，其成立時(shí)間分別為2019年8月5日和2020年6月29日。南通御順和南通御盛合計(jì)持有江蘇易聯(lián)100.00%股權(quán)。江蘇易聯(lián)系根據(jù)中國(guó)法律注冊(cè)成立并合法存續(xù)的有限責(zé)任公司，其成立時(shí)間為2016年7月7日。江蘇易聯(lián)持有易聯(lián)南通100.00%股權(quán)。易聯(lián)南通系根據(jù)中國(guó)法律注冊(cè)成立并合法存續(xù)的有限責(zé)任公司，其成立時(shí)間為2004年2月23日。南通御順、南通御盛、江蘇易聯(lián)均為持股型公司，無實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);易聯(lián)南通為標(biāo)的公司的實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主體。

本次交易價(jià)格以符合《證券法》規(guī)定的評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告確認(rèn)的南通御順100.00%股權(quán)和南通御盛100.00%股權(quán)在評(píng)估基準(zhǔn)日的評(píng)估值為依據(jù)，經(jīng)各方協(xié)商確定。根據(jù)深圳君瑞出具的《南通陽鴻石化儲(chǔ)運(yùn)有限公司擬收購(gòu)股權(quán)涉及的南通御順能源集團(tuán)有限公司模擬股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(君瑞評(píng)報(bào)字(2023)第075號(hào))，本次評(píng)估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果為最終評(píng)估結(jié)論。截至2023年5月31日，南通御順100.00%股權(quán)和南通御盛100.00%股權(quán)的股東權(quán)益價(jià)值評(píng)估值為88749.47萬元。經(jīng)各方協(xié)商確定，本次南通御順100.00%股權(quán)和南通御盛100.00%股權(quán)的交易價(jià)格為88592.00萬元。

本次交易將以現(xiàn)金方式支付交易對(duì)價(jià)。本次交易中，上市公司擬通過自有資金、銀行并購(gòu)貸款的方式籌集交易款項(xiàng)。

合并報(bào)表口徑下，上市公司宏川智慧近兩年的償債能力指標(biāo)如下：

東莞證券股份有限公司為本次重組的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問。

深圳證券交易所指出，8月22日，宏川智慧披露《廣東宏川智慧物流股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買報(bào)告書(草案)》。報(bào)告書顯示，本次交易標(biāo)的為南通御順100.00%股權(quán)、南通御盛100.00%股權(quán)，資產(chǎn)評(píng)估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法，評(píng)估值8.87億元，增值率98.56%。

同時(shí)報(bào)告書顯示，南通御順、南通御盛為持股型公司，無實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其股東全部權(quán)益價(jià)值的評(píng)估增值主要來源于其所持有的子公司股權(quán)。宏川智慧根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)出具模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，顯示審計(jì)評(píng)估日標(biāo)的資產(chǎn)凈資產(chǎn)為2.15億元。

請(qǐng)宏川智慧結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，補(bǔ)充說明本次交易的實(shí)際增值率，并說明增值率之間差異的原因。并結(jié)合實(shí)際增值率較高的情況充分說明原因并提示交易風(fēng)險(xiǎn)。

報(bào)告書顯示，本次交易作價(jià)約為8.86億元，宏川智慧擬通過自有資金、銀行并購(gòu)貸款的方式籌集交易款項(xiàng);備考財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，本次交易完成后，公司2023年5月末流動(dòng)比率將由0.74下降至0.46，速動(dòng)比率將由0.56下降至0.35，資產(chǎn)負(fù)債率將由68.70%上升至71.88%;宏川智慧2023年半年度報(bào)告顯示，截至2023年6月末，貨幣資金余額為3.51億元。

請(qǐng)宏川智慧：(1)結(jié)合公司貨幣資金余額、日常經(jīng)營(yíng)及投資計(jì)劃等，說明公司是否具備足夠履約能力、支付本次交易對(duì)價(jià)的詳細(xì)資金安排;(2)說明截至回函日并購(gòu)貸款事項(xiàng)進(jìn)展，公司是否已與借款方達(dá)成明確議，請(qǐng)說明借款方、借款金額、借款利率、還款安排及還款資金來源，不確定性風(fēng)險(xiǎn)等情況;(3)量化分析本次交易的財(cái)務(wù)費(fèi)用及對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響，并結(jié)合公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及現(xiàn)金流情況，說明本次大額資金支出是否會(huì)導(dǎo)致公司短期償債壓力較大、資金鏈緊張的情形，是否對(duì)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響;(4)就前述內(nèi)容充分提示風(fēng)險(xiǎn);(5)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查并發(fā)表明確意見。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)廣東宏川智慧物流股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買的問詢函

并購(gòu)重組問詢函〔2023〕第21號(hào)

廣東宏川智慧物流股份有限公司董事會(huì)：

8月22日，你公司披露《廣東宏川智慧物流股份有限公司重大資產(chǎn)購(gòu)買報(bào)告書(草案)》(以下簡(jiǎn)稱“報(bào)告書”)。我部對(duì)上述披露文件進(jìn)行了事后審查，現(xiàn)將意見反饋如下：

一、關(guān)于交易方案

1.報(bào)告書顯示，本次收購(gòu)標(biāo)的的實(shí)際經(jīng)營(yíng)主體為易聯(lián)能源(南通)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“易聯(lián)南通”)。2017年，因易聯(lián)南通資不抵債，江蘇省如皋市人民法院受理其重整申請(qǐng)，與其高度緊密型關(guān)聯(lián)企業(yè)南通首控、南通盈暉進(jìn)行合并重整。2018年6月1日，易聯(lián)南通、南通首控、南通盈暉三家公司管理人、江蘇易聯(lián)及三家公司簽署《南通誠(chéng)暉石油化工有限公司等三公司合并重整之投資協(xié)議》(以下簡(jiǎn)稱“《重整協(xié)議》”)。根據(jù)重整方案及執(zhí)行情況報(bào)告，江蘇易聯(lián)于2018年2月至2021年8月期間向易聯(lián)南通投入共計(jì)約6.03億元，清償完畢易聯(lián)南通各類債權(quán);易聯(lián)南通易聯(lián)南通原股東南通首控、鼎盛投資將易聯(lián)南通100%股權(quán)讓渡給江蘇易聯(lián)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為0元。2021年11月4日，法院確認(rèn)三家公司重整計(jì)劃執(zhí)行完畢。就上述重整事項(xiàng)，請(qǐng)你公司：(1)補(bǔ)充說明《重整協(xié)議》的整體方案及主要條款，易聯(lián)南通、南通首控、南通盈暉作為高度緊密型關(guān)聯(lián)企業(yè)，重整前后的股權(quán)架構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系及其變化情況，并說明江蘇易聯(lián)是否參與南通首控、南通盈暉的重整事項(xiàng);(2)結(jié)合上述情況說明易聯(lián)南通在重整前后的獨(dú)立性，包括不限于在業(yè)務(wù)、資源或其他方面對(duì)南通首控、南通盈暉及其重整后資產(chǎn)是否存在依賴或關(guān)聯(lián)。結(jié)合破產(chǎn)重整前后易聯(lián)南通經(jīng)營(yíng)情況，說明破產(chǎn)重整完畢后易聯(lián)南通是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力;(3)報(bào)告書顯示，江蘇易聯(lián)累計(jì)對(duì)易聯(lián)南通投入6.03億元，用于清償易聯(lián)南通各類債權(quán)。2023年4月，江蘇易聯(lián)對(duì)易聯(lián)南通增資，將重整償還資金中6.03億元作為投資總額，其中4.26億元計(jì)入注冊(cè)資本，其余計(jì)入資本公積。請(qǐng)你公司說明江蘇易聯(lián)相關(guān)資金的主要來源、資金投入方向、債轉(zhuǎn)股過程，并說明江蘇易聯(lián)受讓股權(quán)、債轉(zhuǎn)股事項(xiàng)是否履行必要程序、是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，相關(guān)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定，對(duì)相關(guān)單體及合并報(bào)表財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。

2.報(bào)告書顯示，報(bào)告期內(nèi)標(biāo)的公司將主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為大宗貿(mào)易的秦皇島適豪、南通盈暉和南通首控分別進(jìn)行了剝離處置。標(biāo)的公司模擬財(cái)務(wù)報(bào)表編制假設(shè)標(biāo)的公司按照如下架構(gòu)持續(xù)經(jīng)營(yíng)：自報(bào)告期初南通御順持有南通御盛100%股權(quán);自報(bào)告期初(2021年1月1日)已剝離處置上述資產(chǎn)。請(qǐng)你公司：(1)根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組》(以下簡(jiǎn)稱《16號(hào)準(zhǔn)則》)第十六條補(bǔ)充披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表，并說明說明模擬財(cái)務(wù)報(bào)表與原始財(cái)務(wù)報(bào)表差異明細(xì)。同時(shí)，鑒于易聯(lián)南通為標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主體，請(qǐng)你公司披露補(bǔ)充易聯(lián)南通單體近兩年一期的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并說明主要資產(chǎn)、收入、利潤(rùn)等變化原因;(2)補(bǔ)充披露相關(guān)剝離資產(chǎn)的業(yè)務(wù)情況、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及其占剝離前標(biāo)的資產(chǎn)相關(guān)指標(biāo)比例，并說明剝離資產(chǎn)是否屬于主要資產(chǎn)、出售定價(jià)及作價(jià)依據(jù)、款項(xiàng)支付情況及形成的資產(chǎn)處置損益;(3)結(jié)合報(bào)告書前文“易聯(lián)南通、南通首控、南通盈暉作為高度緊密型關(guān)聯(lián)企業(yè)”，說明相關(guān)資產(chǎn)剝離后與你公司是否存在交易或其他業(yè)務(wù)往來，并進(jìn)一步說明資產(chǎn)剝離的合理性和必要性;(4)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、評(píng)估師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

二、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估

3.報(bào)告書顯示，本次交易標(biāo)的為南通御順100.00%股權(quán)、南通御盛100.00%股權(quán)，資產(chǎn)評(píng)估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法，評(píng)估值8.87億元，增值率98.56%。同時(shí)報(bào)告書顯示，南通御順、南通御盛為持股型公司，無實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其股東全部權(quán)益價(jià)值的評(píng)估增值主要來源于其所持有的子公司股權(quán)。你公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)出具模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，顯示審計(jì)評(píng)估日標(biāo)的資產(chǎn)凈資產(chǎn)為2.15億元。請(qǐng)你公司結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，補(bǔ)充說明本次交易的實(shí)際增值率，并說明增值率之間差異的原因。并結(jié)合實(shí)際增值率較高的情況充分說明原因并提示交易風(fēng)險(xiǎn)。

4.易聯(lián)南通為標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主體，易聯(lián)南通于評(píng)估基準(zhǔn)日，賬面凈資產(chǎn)為39147.01萬元，采用收益法評(píng)估值為106422.00萬元，增值率為171.85%，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估值為72487.57萬元，增值率為85.17%，選擇收益法的結(jié)果作為評(píng)估值。請(qǐng)你公司：(1)詳細(xì)說明針對(duì)易聯(lián)南通，收益法評(píng)估值與資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估值之間的差異來源及形成差異的原因;(2)結(jié)合可比交易案例的評(píng)估定價(jià)方法和行業(yè)慣例，補(bǔ)充披露對(duì)易聯(lián)南通采用收益法作為定價(jià)依據(jù)的原因及合理性，是否有利于保護(hù)中小投資者和上市公司利益。

5.根據(jù)易聯(lián)南通收益法下相關(guān)評(píng)估數(shù)據(jù)，報(bào)告期內(nèi)易聯(lián)南通儲(chǔ)罐出租率分別為62.28%、57.56%和57.01%，盈利預(yù)測(cè)顯示易聯(lián)南通2023年6月至2028年儲(chǔ)罐出租率將至少達(dá)到80%，營(yíng)業(yè)收入及毛利率逐年增長(zhǎng)。同時(shí)評(píng)估明細(xì)表顯示選取加權(quán)平均資本成本(WACC)確定折現(xiàn)率，選取的折現(xiàn)率為10.22%。請(qǐng)你公司：(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、易聯(lián)南通核心競(jìng)爭(zhēng)力、歷史業(yè)績(jī)、已簽訂合同、未來規(guī)劃情況，說明收益法下預(yù)測(cè)期間儲(chǔ)罐出租率、服務(wù)價(jià)格、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入及操作服務(wù)收入增長(zhǎng)合理性，毛利率持續(xù)增長(zhǎng)合理性，主要客戶合同條款及期限與相關(guān)預(yù)測(cè)是否匹配，相關(guān)預(yù)測(cè)的合理性及可實(shí)現(xiàn)性;(2)補(bǔ)充披露根據(jù)標(biāo)的資產(chǎn)賬面凈資產(chǎn)計(jì)算的估值指標(biāo)及評(píng)估增值率，并結(jié)合可比交易案例相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)一步說明估值結(jié)果的公允性;(3)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見。

6.報(bào)告書顯示，本次交易完成后，公司對(duì)標(biāo)的公司并表預(yù)計(jì)將產(chǎn)生商譽(yù)約4.21億元，系交易對(duì)價(jià)高于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值部分形成;截至2023年5月31日，標(biāo)的資產(chǎn)賬面凈資產(chǎn)約2.15億元。請(qǐng)你公司：(1)補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及商譽(yù)的具體確定方式及依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定;(2)補(bǔ)充披露可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的確認(rèn)及相關(guān)評(píng)估過程中，是否已充分辨認(rèn)及合理判斷標(biāo)的資產(chǎn)擁有的但未在其財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的無形資產(chǎn)，包括但不限于特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專有技術(shù)、客戶關(guān)系、合同權(quán)益、商標(biāo)和專利權(quán)等;(3)結(jié)合上述情況詳細(xì)說明本次交易確認(rèn)商譽(yù)金額的合理性，并量化分析商譽(yù)減值對(duì)公司的影響，并說明公司為應(yīng)對(duì)大額商譽(yù)減值擬采取的具體措施以及可行性;(4)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、評(píng)估師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

三、其他方面

7.報(bào)告書顯示，本次交易作價(jià)約為8.86億元，你公司擬通過自有資金、銀行并購(gòu)貸款的方式籌集交易款項(xiàng);備考財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，本次交易完成后，公司2023年5月末流動(dòng)比率將由0.74下降至0.46，速動(dòng)比率將由0.56下降至0.35，資產(chǎn)負(fù)債率將由68.70%上升至71.88%;你公司2023年半年度報(bào)告顯示，截至2023年6月末，貨幣資金余額為3.51億元。請(qǐng)你公司：(1)結(jié)合公司貨幣資金余額、日常經(jīng)營(yíng)及投資計(jì)劃等，說明公司是否具備足夠履約能力、支付本次交易對(duì)價(jià)的詳細(xì)資金安排;(2)說明截至回函日并購(gòu)貸款事項(xiàng)進(jìn)展，公司是否已與借款方達(dá)成明確議，請(qǐng)說明借款方、借款金額、借款利率、還款安排及還款資金來源，不確定性風(fēng)險(xiǎn)等情況;(3)量化分析本次交易的財(cái)務(wù)費(fèi)用及對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響，并結(jié)合公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及現(xiàn)金流情況，說明本次大額資金支出是否會(huì)導(dǎo)致公司短期償債壓力較大、資金鏈緊張的情形，是否對(duì)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響;(4)就前述內(nèi)容充分提示風(fēng)險(xiǎn);(5)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查并發(fā)表明確意見。

8.報(bào)告書顯示，易聯(lián)南通于2013年5月收取如皋港務(wù)集團(tuán)有限公司1000.00萬元，約定作為江蘇江盛燃料物資有限公司在2013年8月31日前完成合作項(xiàng)目公司更名及如皋經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)港區(qū)大道北側(cè)75畝土地證解押的履約保證金;2014年1月，易聯(lián)南通預(yù)付如皋沿江開發(fā)有限公司1020.00萬元，用于購(gòu)買該塊75畝土地;但因該地塊至今仍未解除土地質(zhì)押，易聯(lián)南通尚未取得上述土地使用權(quán)。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說明該地塊是否存在糾紛或潛在糾紛，至今仍未解除質(zhì)押原因及障礙，截至回函日解決情況及后續(xù)擬采取的解決方案。并說明相關(guān)資產(chǎn)因權(quán)屬瑕疵可能被要求拆除等情形下，對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、收益法下評(píng)估增值的基礎(chǔ)是否構(gòu)成重大不利影響，分析說明原因。

9.報(bào)告書顯示易聯(lián)南通存在尚未取得該1210米岸線使用權(quán)，相關(guān)預(yù)付出讓款2420萬元已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)你公司結(jié)合岸線使用權(quán)定義、特點(diǎn)、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用、標(biāo)的資產(chǎn)擁有岸線使用權(quán)的期限及使用情況，說明上述尚未取得的1210米岸線使用權(quán)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、收益法下評(píng)估增值的基礎(chǔ)是否構(gòu)成重大不利影響，并分析說明原因。

10.除上述8、9外，易聯(lián)南通還存在其他尚未取得房屋權(quán)屬證書的房屋建筑物及權(quán)屬存在瑕疵的房屋建筑屋。請(qǐng)你公司：(1)補(bǔ)充列表披露瑕疵房產(chǎn)基本情況、未取得產(chǎn)權(quán)證書的原因、具體用途、占生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房總面積比例、對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)的重要性、賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值及占比，截至回函日相關(guān)房產(chǎn)權(quán)屬證書的辦理是否存在實(shí)質(zhì)性障礙、辦理進(jìn)度及預(yù)計(jì)辦畢時(shí)間;(2)進(jìn)一步說明上述資產(chǎn)權(quán)屬瑕疵是否對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響，對(duì)評(píng)估和作價(jià)的影響，是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條“重大資產(chǎn)重組所涉及的資產(chǎn)權(quán)屬清晰，資產(chǎn)過戶或者轉(zhuǎn)移不存在法律障礙”;(3)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師核查并發(fā)表明確意見。

11.報(bào)告書顯示，2021年、2022年及2023年1-5月，易聯(lián)南通向前五大客戶的銷售收入占比分別為43.38%、50.74%、37.29%，其中，對(duì)第一大客戶中國(guó)石化銷售股份有限公司江蘇南通石油分公司的銷售收入分別為3459.95萬元、3761.20萬元及1223.82萬元，占比分別為22.70%、27.04%以及19.90%;除第一大客戶外，其余客戶變化較大。請(qǐng)你公司：(1)結(jié)合易聯(lián)南通所處行業(yè)特點(diǎn)、銷售模式及同行業(yè)可比公司情況，說明報(bào)告期內(nèi)前五大客戶變動(dòng)的原因，是否符合行業(yè)慣例，并列表說明各期新增、減少前五大客戶的具體情況，包括但不限于成立時(shí)間、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、訂單獲取方式等;(2)結(jié)合易聯(lián)南通的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)、行業(yè)地位、與中國(guó)石化銷售股份有限公司江蘇南通石油分公司的合作背景、過往合作情況及協(xié)議簽訂情況等，補(bǔ)充披露與其合作的穩(wěn)定性與持續(xù)性、是否對(duì)其存在重大依賴、是否存在被替代風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的應(yīng)對(duì)措施;(3)請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問核查并發(fā)表明確意見。

12.報(bào)告書顯示，報(bào)告期各期末，標(biāo)的公司其他應(yīng)收款賬面余額中資金往來款分別為7131.40萬元、10147.30萬元、2420.00萬元;其他應(yīng)付款賬面余額中非金融機(jī)構(gòu)借款及利息分別為3189.31萬元、9987.08萬元、0萬元，企業(yè)間往來款分別為7036.00萬元、21.07萬元、26.73萬元。請(qǐng)公司說明：(1)上述資金往來款的形成時(shí)間、交易背景、交易對(duì)方及其與標(biāo)的公司的關(guān)系，截至回函日的款項(xiàng)收付情況，尚未收回或支付的原因及合理性;(2)是否存在資金占用、資金拆借及相關(guān)內(nèi)控情況;(3)請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

請(qǐng)你公司就上述問題做出書面說明，并在9月12日前將有關(guān)說明材料對(duì)外披露并報(bào)送我部。

特此函告

深圳證券交易所

上市公司管理二部

2023年9月5日

關(guān)鍵詞： 易聯(lián) 并購(gòu)貸款 南通 現(xiàn)金流 報(bào)告書