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證券時(shí)報(bào)記者 吳少龍 張淑賢

為嚴(yán)格執(zhí)行退市制度，鞏固常態(tài)化退市機(jī)制，1月13日，滬深交易所關(guān)于加強(qiáng)退市風(fēng)險(xiǎn)公司2022年年度報(bào)告信息披露工作的通知并同步修訂相關(guān)公告格式，部署2023年退市監(jiān)管工作。

據(jù)梳理，通知以信息披露監(jiān)管為抓手，圍繞總體要求、重要披露時(shí)點(diǎn)及披露要求、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)、相關(guān)主體歸位盡責(zé)要求等方面，對(duì)股票交易已被實(shí)施財(cái)務(wù)類(lèi)退市風(fēng)險(xiǎn)警示的上市公司2022年年度業(yè)績(jī)預(yù)告、年度報(bào)告編制及相關(guān)信息披露工作提出明確要求。

具體來(lái)看，通知提高了終止上市風(fēng)險(xiǎn)提示公告的披露頻次要求，在現(xiàn)行規(guī)則要求至少披露3次風(fēng)險(xiǎn)提示公告的基礎(chǔ)上，退市風(fēng)險(xiǎn)公司應(yīng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)披露首次風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在該公告披露后至年度報(bào)告披露前的每10個(gè)交易日披露一次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

通知增加了年報(bào)進(jìn)展披露要求，明確退市風(fēng)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)分別在年度報(bào)告預(yù)約披露日前20個(gè)交易日和10個(gè)交易日披露年報(bào)編制及最新審計(jì)進(jìn)展情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所就重大會(huì)計(jì)處理、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型、審計(jì)報(bào)告出具時(shí)間安排等事項(xiàng)與公司存在重大分歧的，可以向交易所報(bào)告并出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明文件。

通知還明確了重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)的監(jiān)管要求，圍繞營(yíng)業(yè)收入扣除金額確認(rèn)、非經(jīng)常性損益認(rèn)定、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型以及異常財(cái)務(wù)處理等年報(bào)退市監(jiān)管中重點(diǎn)領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，明確具體監(jiān)管要求，傳遞監(jiān)管導(dǎo)向。其一，在收入確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照規(guī)則進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入扣除及披露；其二，結(jié)合公司自身業(yè)務(wù)實(shí)際情況和關(guān)聯(lián)程度，依規(guī)準(zhǔn)確認(rèn)定非經(jīng)常性損益項(xiàng)目；其三，高度關(guān)注上期非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)在本期的進(jìn)展情況，禁止通過(guò)年末突擊變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所等方式“購(gòu)買(mǎi)”審計(jì)意見(jiàn)以規(guī)避退市；其四，審慎處理保殼交易及資本運(yùn)作，依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不得通過(guò)虛增收入、違規(guī)確認(rèn)收益等方式規(guī)避退市。

通知細(xì)化相關(guān)責(zé)任主體盡責(zé)要求，明確退市風(fēng)險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)高度重視年度報(bào)告編制及披露事項(xiàng)，獲取充分、全面的決策依據(jù)信息，合理使用異議權(quán)。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通，對(duì)其審計(jì)工作進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督及審查。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合退市風(fēng)險(xiǎn)公司特點(diǎn)，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，依規(guī)就營(yíng)業(yè)收入扣除及非經(jīng)常性損益等事項(xiàng)出具專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞： 年報(bào)披露