什么是債轉(zhuǎn)股?債轉(zhuǎn)股指的是將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本,債權(quán)人們應(yīng)該認(rèn)清股票的價(jià)值公允作為對債務(wù)人的投資,重組債權(quán)賬面余額和股份價(jià)值差額公允按照債務(wù)重組清算會計(jì)處理方法債務(wù)與非現(xiàn)金資產(chǎn)。
債權(quán)是合同權(quán)利,股權(quán)是非合同權(quán)利。貸款本息被視為債務(wù),不僅債權(quán)人有強(qiáng)制債權(quán),而且企業(yè)把這些債務(wù)列為負(fù)債,其增加直接影響企業(yè)盈利,決定企業(yè)能否繼續(xù)經(jīng)營。
什么是債轉(zhuǎn)股?根據(jù)債權(quán)人的角度,債轉(zhuǎn)股可以分為以下兩種情況:
第一種情況是債權(quán)人將其對債務(wù)人的債權(quán)轉(zhuǎn)換為對債務(wù)人的權(quán)益。比如A公司是債權(quán)人,B公司是債務(wù)人,B公司欠A公司一百萬元,然后A公司不再要求B公司還債,但欠款會作為出資,使A公司成為B公司的股東。這種情況下的債轉(zhuǎn)股往往成為企業(yè)重組的手段。
第二種情況是債權(quán)人將債券作為對第三方公司的出資。例如,A公司為債權(quán)人,B公司為債務(wù)人,B公司欠A公司100萬元貨款,A公司想與其他人設(shè)立C公司,A公司有出資100萬元給C公司,經(jīng)三方協(xié)商,同意A公司拿走100萬元出資,使C公司代替A公司成為B公司的債權(quán)人,而A公司成為C公司的股東。這種情況下的轉(zhuǎn)股往往會成為出資設(shè)立公司的方式。
債轉(zhuǎn)股流程如下:
1、銀行將不良貸款劃轉(zhuǎn)給金融資產(chǎn)管理公司,金融資產(chǎn)管理公司將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)。
2、債轉(zhuǎn)股后,金融資產(chǎn)管理公司入股公司,依法行使股東權(quán)利,派員參加公司董事會、監(jiān)事會,并參與公司重大決策,推動(dòng)公司治理結(jié)構(gòu)變革。
資產(chǎn)管理公司通過股權(quán)投資,分享經(jīng)營效率提升帶來的債轉(zhuǎn)股企業(yè)潛在收益,也可以通過二級市場轉(zhuǎn)讓或上市退出。
所有快倒閉的企業(yè)都可以實(shí)施債轉(zhuǎn)股嗎?
根據(jù)銀保監(jiān)會的要求,對于發(fā)展前景良好但暫時(shí)困難重重的優(yōu)質(zhì)企業(yè),可實(shí)施債轉(zhuǎn)股。企業(yè)的債轉(zhuǎn)股不得實(shí)施,包括:
(1)半停產(chǎn)、已停產(chǎn)、連續(xù)多年虧損、資不抵債,主要依靠政府補(bǔ)貼和銀行續(xù)貸維持經(jīng)營。
(2)表面上是股權(quán)投資,實(shí)質(zhì)是債券投資。
什么是債轉(zhuǎn)股?債轉(zhuǎn)股有什么影響?債轉(zhuǎn)股會影響企業(yè)的財(cái)務(wù)比率。例如,可轉(zhuǎn)換債券是公司在轉(zhuǎn)換為普通股之前的負(fù)債,屬于負(fù)債范疇,而普通股代表所有者投入的資本,屬于權(quán)益范疇??赊D(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為普通股時(shí),意味著公司的債務(wù)減少,所有者權(quán)益增加,而總資產(chǎn)保持不變,體現(xiàn)在股東權(quán)益比率上,分子(股東權(quán)益)增加,分母(總資產(chǎn))不變,因此股東權(quán)益比率變大。
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