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企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減增值稅申報(bào)流程
2022-11-22 16:01:44 來(lái)源:騰訊 編輯:

一般納稅人申報(bào)流程

一、登錄電子稅務(wù)局采集信息表

當(dāng)年度首次申報(bào)享受優(yōu)惠時(shí),需要采集重點(diǎn)群體信 息,填寫(xiě)《企業(yè)重點(diǎn)群體人員采集表》,發(fā)生信息變更,應(yīng) 在申報(bào)所屬期進(jìn)行信息填報(bào)

二、填寫(xiě)申報(bào)表享受減免

按照實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠(當(dāng)年額度有結(jié)余的不可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度)

(1)增值稅減免操作流程

填寫(xiě)增值稅申報(bào)表附表《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》, 選擇減稅性質(zhì)代碼及名稱,填寫(xiě)期初余額、本期發(fā)生額、本期實(shí)際抵減稅額,扣減增值稅,當(dāng)期應(yīng)納稅額小于可抵減金額時(shí)以應(yīng)納稅額為限,余額可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期使用(年末仍有余額不可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度)

1、在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表選擇減免性質(zhì)為:“0001013612|SXA031900396|招錄重點(diǎn)群體就業(yè)扣減增值稅優(yōu)惠|《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕22號(hào)第二條”本期發(fā)生額為:650 /人(7800除以12) 本期應(yīng)抵減稅額為:650/人本期實(shí)際抵減稅額650/人(以深圳企業(yè)為例,不同地區(qū)年度減征額可能不同)

2、 增 值 稅 及 附 加 稅 費(fèi) 申 報(bào) 表第23欄(本期應(yīng)納稅額減征額)填上與減免稅申報(bào)表本期實(shí)際抵減稅額一樣的數(shù)值

(2)附加稅減免操作流程

填寫(xiě)《城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育附加申 報(bào)表》,調(diào)整城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加 的計(jì)稅(費(fèi))依據(jù),選擇減稅性質(zhì)代碼、填寫(xiě)減免稅(費(fèi)) 額,扣減城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

減免性質(zhì)代碼:

1.城建稅:(1)0007013612|企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減城市維護(hù)建設(shè)稅|《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn) 一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕22 號(hào)第二條

2.教育費(fèi)附加:(1)0061013610|企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減教育費(fèi)附加|《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn) 一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕22 號(hào)第二條

3.地方教育附加:(1)0099013603|企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減地方教育附加|《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān) 于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2019〕22 號(hào)第二條

(3)所得稅減免操作流程

納稅年度終了,如果納稅人實(shí)際減免的增值稅、城市 維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算的減免稅 總額,納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),以差額部分扣減企 業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的,不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。具體 操作:填寫(xiě)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》,在第 30 行 “三十、 支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”、 對(duì)應(yīng)的“金額”欄內(nèi)填寫(xiě)減免稅額,減免企業(yè)所得稅

詳情請(qǐng)聯(lián)系陳老師18995512515

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