?現(xiàn)金流量凈額簡介

現(xiàn)金流量凈額是現(xiàn)金流量表中的一項指標(biāo)，是指一定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物在當(dāng)期的凈增加或凈減少。

流動比率多少合適?

高流動性比率表明企業(yè)資產(chǎn)具有較強(qiáng)的流動性和短期償債能力。一般來說，工業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)的最低合理流動比率應(yīng)為2。這是因為流動資產(chǎn)中流動性最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩余的流動性強(qiáng)的流動資產(chǎn)至少要等于流動負(fù)債，才能保證企業(yè)的短期償債能力。

一般流動比率比在1.5-2.0之間。在實際計算中，流動比率的公式為流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債，也就是說，流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的變化會影響流動比率的大小。

1、流動比率用于衡量企業(yè)的流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金償還負(fù)債的能力。雖然流動比率越高，企業(yè)資產(chǎn)的流動性越大，但過大的比率表明流動資產(chǎn)占用更多，這將影響周轉(zhuǎn)效率和營運(yùn)資金。

2、盈利能力。需要注意的是，流動比率高的企業(yè)不一定具有較強(qiáng)的短期債務(wù)償還能力，因為雖然現(xiàn)金、有價證券和應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中具有較強(qiáng)的流動性，但同樣屬于流動資產(chǎn)的項目，如存貨、待攤費用等，變現(xiàn)時間較長，尤其是存貨很可能是積壓、滯銷、殘次品和冷背，流動性較差。速動比率可以避免這種情況，因為速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的部分。

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