馬斯克賣出股票并且搬去得州的計(jì)劃醞釀已久。
早在2020年5月,特斯拉CEO馬斯克就在Twitter上宣布,“我正在出售幾乎所有的實(shí)體財(cái)產(chǎn),不會(huì)再持有任何房產(chǎn)。”幾天后他在播客上表示,“財(cái)產(chǎn)有點(diǎn)讓人感到沉重。”接著又列出了加州的七套房產(chǎn)。12月,馬斯克宣布已從美國(guó)加州搬家到了得州。他的慈善基金會(huì)緊隨其后,然后不久,特斯拉公司也將搬離。
這些舉動(dòng)起初似乎只是億萬(wàn)富翁浪跡天涯的沖動(dòng),或者是對(duì)加州疫情限制的不滿,但現(xiàn)在看來(lái)越來(lái)越像是馬斯克對(duì)即將到來(lái)的大額稅單的精明預(yù)期。
加州的稅收全美最重
馬斯克之所以搬離加州,稅收重是最重要的原因之一。
加州是美國(guó)實(shí)力最強(qiáng)的一個(gè)州,著名的“硅谷”就在加州,聚集了谷歌、Facebook、蘋(píng)果、思科、高通、PayPal、LinkedIn、英偉達(dá)、eBay和英特爾等一眾大型科技和互聯(lián)網(wǎng)公司,也讓加州成為美國(guó)擁有世界500強(qiáng)數(shù)量最多的一個(gè)州,還是美國(guó)富豪榜上榜人數(shù)最多的州。
但與此同時(shí),加州的稅收也是全美最重。
加州的企業(yè)稅為8.85%,相比之下,得州僅對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率征收0.75%的特許經(jīng)營(yíng)稅。
個(gè)人所得稅方面,包括得州在內(nèi)的美國(guó)7個(gè)州都免稅,加州卻征收13.3%的最高稅率。
另外得州也不征收資本利得稅,而在加州,馬斯克適用的資本利得稅率高達(dá)23.8%。
馬斯克“花式”避稅
如此高的稅率也難怪馬斯克想盡辦法避稅,根據(jù)彭博億萬(wàn)富翁指數(shù),馬斯克目前擁有2960億美元的財(cái)富,他多年來(lái)一直通過(guò)抵押他的特斯拉股票而不是出售股票來(lái)實(shí)現(xiàn)較低的稅款。
2020年12月的一份監(jiān)管文件顯示,多家投資銀行已經(jīng)借給他5.15億美元。他所抵押的股票數(shù)量意味著他可能還借了數(shù)十億美元。
彭博社援引舊金山律師事務(wù)所Hanson Bridgett的高級(jí)律師Daren Shaver表示:
這是一個(gè)相當(dāng)精明的計(jì)劃,因?yàn)槟憧梢杂肋h(yuǎn)借錢(qián),而如果你用對(duì)了方法,你可以提取對(duì)你來(lái)說(shuō)不需要納稅的價(jià)值,這上面雖然有利息,但它比稅率便宜。
同時(shí),華爾街見(jiàn)聞此前提及,由于在未來(lái)幾個(gè)月,馬斯克將面臨超過(guò)150億美元的期權(quán)稅單,這促使馬斯克大幅出售股票。
在過(guò)去的一個(gè)月里,馬斯克已經(jīng)賣出了近100億美元的特斯拉股票。此前的11月7日,他發(fā)表了一條不尋常的推特投票,詢問(wèn)他是否應(yīng)該出售部分特斯拉股份。
自推特投票后,11月8日以來(lái),馬斯克已經(jīng)出售了約920萬(wàn)股股票,價(jià)值98.5億美元。最近的一次拋售(11月23日)是馬斯克第四次行使2012年薪酬方案中的股票期權(quán)包。23日售股后,馬斯克賣出的特斯拉股票已占其承諾出售股份數(shù)(1700萬(wàn)股)的53.8%,即出售進(jìn)程已經(jīng)過(guò)半。
然而,在避免繳納巨額期權(quán)稅的同時(shí),馬斯克卻又面臨巨額的加州資本利得稅。
雖然其中一些被出售的股票是行使期權(quán)的結(jié)果,沒(méi)有資本利得部分,但他也賣掉了他已經(jīng)擁有的約540萬(wàn)股。
由于在過(guò)去兩年中,特斯拉的股價(jià)上漲了1500%以上,而且自2003年該公司成立以來(lái)漲幅更大,這意味著馬斯克賣出這540萬(wàn)股的售價(jià)將面臨23.8%的資本利得稅。
根據(jù)彭博的計(jì)算,目前已售出的58億美元股票的金額,繳稅額將至少達(dá)到13.5億美元。如果馬斯克賣掉全部10%的股份(不包括期權(quán)),根據(jù)特斯拉目前的股價(jià),應(yīng)納稅額可能會(huì)增加到約43.5億美元。
此外,如果馬斯克沒(méi)有離開(kāi)加州,他的賬單上會(huì)再增加13.3%的個(gè)人所得稅,金額將達(dá)到24億美元。
因此,為了避稅,馬斯克從去年開(kāi)始就密集出售加州房產(chǎn),包括灣區(qū)的豪華莊園、貝萊爾地區(qū)的豪宅和吉恩·懷爾德(已故著名影星)曾經(jīng)擁有的牧場(chǎng)別墅,使他能夠宣布他已不再是加州居民。
房產(chǎn)記錄顯示,馬斯克本人至少向五處住宅的買家提供了個(gè)人貸款,這為交易的完成提供了便利。
根據(jù)彭博的計(jì)算,到目前為止,搬離加州可能為50歲的馬斯克節(jié)省了超過(guò)5億美元的資本利得稅。而等到他完全賣掉他在推特上宣布的10%的特斯拉股份時(shí),僅僅通過(guò)搬家,他就可以從他的稅單中減去20多億美元。
完全避稅并不容易
不過(guò),完全避免加州的稅收并不容易。馬斯克需要有足夠的時(shí)間不住在加州,以避免引發(fā)與州政府間的問(wèn)題。
目前,州政府正在對(duì)馬斯克的實(shí)際居住地和這些交易的應(yīng)納稅額進(jìn)行評(píng)估,這些程序十分復(fù)雜。
一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題是正式搬遷日期和大型交易發(fā)生之間的時(shí)間距離。稅務(wù)局一般建議納稅人等待6個(gè)月到1年再交易,否則納稅人就有可能面臨加州審計(jì)師的審計(jì)。
與此同時(shí),美國(guó)國(guó)會(huì)民主黨人正在敦促提高對(duì)超級(jí)富豪的聯(lián)邦稅率。如果馬斯克等到明年8月,即期權(quán)到期時(shí),他就有可能招致民主黨人最新版本的《重建更美好》法案中的額外稅收。眾議院于11月19日批準(zhǔn)的這項(xiàng)立法,將對(duì)2500萬(wàn)美元以上的收入征收8%的新附加稅。
目前,馬斯克一直在稅收友好的得州建立一個(gè)“帝國(guó)”。這位億萬(wàn)富翁似乎堅(jiān)持了他早先在推特上的宣言,他說(shuō)他住在一套5萬(wàn)美元的出租房子里。
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