河北證監(jiān)局公布行政監(jiān)管措施，對(duì)中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 (特殊普通合伙)、李鑫、張鮮蕾采取監(jiān)管談話。

河北證監(jiān)局指出，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》等相關(guān)規(guī)定，河北證監(jiān)局對(duì)李鑫、張鮮蕾執(zhí)業(yè)的冀凱裝備制造股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱冀凱股份或公司)年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

一、會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)程序執(zhí)行不到位。公司對(duì)已在公開市場(chǎng)違約企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款按照一般賬齡組合計(jì)算預(yù)期信用損失，未根據(jù)該公司信用狀況及時(shí)調(diào)整預(yù)期信用損失計(jì)算方法，并進(jìn)行單獨(dú)減值測(cè)試。會(huì)計(jì)師未關(guān)注公司會(huì)計(jì)估計(jì)存在的不合理情形，該行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1321號(hào)—審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)(包括公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì))和相關(guān)披露(2010年修訂)》第十二條的相關(guān)規(guī)定。

二、收入審計(jì)程序執(zhí)行不充分。你們對(duì)公司與山西潞安安太機(jī)械有限責(zé)任公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行了函證，對(duì)方未回函，執(zhí)行替代測(cè)試時(shí)，取得的審計(jì)證據(jù)不充分，未達(dá)到收入確認(rèn)條件。該行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)—審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第九條的相關(guān)規(guī)定。

三、固定資產(chǎn)審計(jì)程序執(zhí)行不恰當(dāng)。你們?cè)趫?zhí)行固定資產(chǎn)改造審計(jì)程序過(guò)程中，取得了相關(guān)記錄，但未恰當(dāng)評(píng)價(jià)相關(guān)記錄的可靠性，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司對(duì)3DP砂型打印機(jī)的管理、財(cái)務(wù)處理等內(nèi)控存在的缺陷以及公司固定資產(chǎn)分類及折舊計(jì)提不合理的問(wèn)題。該行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)—審計(jì)證據(jù)(2016年修訂)》第三條的相關(guān)規(guī)定。

四、控制測(cè)試不規(guī)范。你們?cè)谥贫ㄖ匾运竭^(guò)程中，將在建工程識(shí)別為重大賬戶，但未對(duì)主要在建工程所屬公司進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試。該行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》(財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào))第十二條的相關(guān)規(guī)定。

河北證監(jiān)局表示，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師李鑫、張鮮蕾對(duì)相關(guān)問(wèn)題負(fù)主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十五條的規(guī)定，河北證監(jiān)局決定，對(duì)李鑫、張鮮蕾采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

河北證監(jiān)局強(qiáng)調(diào)，你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)定，切實(shí)提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量?，F(xiàn)要求你所負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人及李鑫、張鮮蕾于2022年11月30日攜帶有效證件到我局接受監(jiān)管談話，并在收到本行政監(jiān)管措施決定書30日內(nèi)向我局提交書面報(bào)告。

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