除了創(chuàng)業(yè)板定位、募投項目必要性存疑外,安徽安天利信工程管理股份有限公司(以下簡稱“安天利信”)招股書披露的信息與在新三板掛牌期間信披存在較多差異。其中,前五大供應(yīng)商、交易金額、員工人數(shù)均存在不一致的情況,尤其是2018年第一大供應(yīng)商及交易金額出入較大。
《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室記者發(fā)現(xiàn),安天利信對人力資源服務(wù)供應(yīng)商的采購金額在2019年至2021年前三季度一直穩(wěn)定的處于100萬元至150萬元之間,然而,員工人數(shù)在報告期內(nèi)相對最少的2018年,公司對安徽仁義堂人力資源有限公司的采購金額卻高達922.76萬元。更引人關(guān)注的是,922.76萬元為安天利信2018年年報披露的采購金額,而這一采購數(shù)據(jù)在招股書中僅披露為102.11萬元,招股書披露的同年第一大供應(yīng)商為安徽省永家商貿(mào)有限公司,采購金額僅205.99萬元。
(資料圖片)
安天利信2018年向安徽仁義堂人力資源有限公司采購金額究竟是922.76萬元還是102.11萬元?是招股書“說謊”,還是新三板掛牌期間年報虛假記載?結(jié)合安徽仁義堂人力資源有限公司為安天利信副董事長張思業(yè)關(guān)聯(lián)人實際控制的公司,安天利信2018年對其采購金額是否真實,采購價格是否公允?
采購金額、員工人數(shù)與年報不一致
作為掛牌新三板的企業(yè),安天利信招股書中數(shù)據(jù)與其掛牌期間公開披露的年報存在諸多不一致,公司信披的真實性、準(zhǔn)確性引人關(guān)注。
《大眾證券報》明鏡財經(jīng)工作室查閱安天利信招股書發(fā)現(xiàn),對于主要供應(yīng)商的披露,安天利信招股書數(shù)據(jù)與此前的年報數(shù)據(jù)存在多處不一致,最大相差高達800萬元。
招股書中披露的2018年度第一大供應(yīng)商為安徽省永家商貿(mào)有限公司,采購金額為205.99萬元(見圖一)。而2018年年報中披露的第一大供應(yīng)商卻是安徽仁義堂人力資源有限公司,采購金額高達922.76萬元(見圖二),遠超招股書披露的第一大供應(yīng)商安徽省永家商貿(mào)有限公司,而對于安徽仁義堂人力資源有限公司,招股書披露的采購金額僅為102.11萬元,可以看出,對同一供應(yīng)商同一年度的采購金額,安天利信招股書與年報披露數(shù)據(jù)相差逾800萬元。
圖一:安天利信招股書前五名供應(yīng)商主要情況
圖二:安天利信2018年年報主要供應(yīng)商情況
從招股書披露的員工數(shù)量及變化情況來看,在報告期各期末中,安天利信截至2018年末員工人數(shù)相對最少——223人,此后2019年、2020年及2021年三季度各期末員工人數(shù)依次為255人、313人、516人。報告期內(nèi)對于人力資源服務(wù)供應(yīng)商的采購金額,在2019年至2021年前三季度均穩(wěn)定在100萬元至150萬元之間。
值得一提的是,對于截至2018年末員工人數(shù),安天利信2018年年報披露數(shù)據(jù)也與招股書存在差異,為218人(見圖三),較招股書披露的223人少了5人(見圖四),而對于2019年末、2020年末員工人數(shù),招股書與年報披露數(shù)據(jù)均一致。
圖三:安天利信2018年年報中在職員工情況
圖四:安天利信招股書中員工數(shù)量及變化情況
另外,2018年年報中的采購金額達197.26萬元的第三大供應(yīng)商安徽華茂紡織股份有限公司,并未出現(xiàn)在安天利信招股書披露的2018年前五大供應(yīng)商之列。而對于安徽省永家商貿(mào)有限公司、合肥黃山大廈金色王朝餐飲管理有限公司的采購金額,安天利信招股書數(shù)據(jù)與2018年年報數(shù)據(jù)相差不大。
此外,對于2019年度杭州品茗信息技術(shù)有限公司采購金額,招股書與2019年年報也不一致,分別披露為195.00萬元、146.85萬元(見圖一、圖五)。
圖五:安天利信2019年年報前五大供應(yīng)商情況
對于2018年安徽仁義堂人力資源有限公司采購金額、2019年杭州品茗信息技術(shù)有限公司采購金額、截至2018年末員工人數(shù),為何招股書披露數(shù)據(jù)與年報披露均不一致?2018年向安徽仁義堂人力資源有限公司采購金額究竟是922.76萬元還是102.11萬元?為何在員工人數(shù)在報告期內(nèi)最少的情況下,安天利信卻對安徽仁義堂人力資源有限公司采購金額高達922.76萬元?就上述問題,明鏡財經(jīng)工作室此前致函安天利信,截至發(fā)稿未收到正面回復(fù)。
供應(yīng)商為副董事長關(guān)聯(lián)企業(yè)
進一步查詢發(fā)現(xiàn),安徽仁義堂人力資源有限公司為安天利信副董事長關(guān)聯(lián)人實際控制的企業(yè),而在后期更換的人力資源服務(wù)供應(yīng)商也是副董事長關(guān)聯(lián)企業(yè)。
報告期內(nèi),安天利信前五名供應(yīng)商中新增供應(yīng)商主要為杭州品茗信息技術(shù)有限公司、安徽省永光工程項目管理有限公司、合肥協(xié)通達人力資源有限公司、安徽海螺集團有限責(zé)任公司、安徽惠潤工程管理咨詢有限公司和安徽中品網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司。對此,安天利信解釋為:“2019年起,安天利信投入研發(fā)‘信e采’項目,向杭州品茗信息技術(shù)有限公司、安徽中品網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司采購委外研發(fā)和信息技術(shù)開發(fā)服務(wù);公司根據(jù)具體項目需要向安徽省永光工程項目管理有限公司、安徽惠潤工程管理咨詢有限公司采購專業(yè)咨詢服務(wù);合肥協(xié)通達人力資源有限公司主要向公司提供人力資源服務(wù)。”
安天利信還存在客戶、供應(yīng)商重疊的情形,且部分客戶、供應(yīng)商與安天利信存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。對于報告期內(nèi)客戶、供應(yīng)商重疊,安天利信解釋為:“主要系公司向安徽國貿(mào)集團控股有限公司、安徽恒興物業(yè)發(fā)展有限公司等租賃辦公場地,同時,公司向海螺水泥提供招標(biāo)代理服務(wù),由于安徽國貿(mào)集團控股有限公司、安徽恒興物業(yè)發(fā)展有限公司、海螺水泥(600585)等公司同受海螺集團控制,故按照同一控制下披露口徑導(dǎo)致海螺集團既是客戶又是供應(yīng)商?!?/p>
需要指出的是,安徽海螺集團有限責(zé)任公司、安徽國貿(mào)集團控股有限公司為安天利信間接控股股東;合肥協(xié)通達人力資源有限公司和安徽仁義堂人力資源有限公司,在招股書中披露為安天利信副董事長張思業(yè)關(guān)聯(lián)人實際控制的公司(見圖六)。企查查查詢的工商信息顯示,安徽仁義堂人力資源有限公司實控人、法人、執(zhí)行董事兼總經(jīng)理為劉明珠,持股70%(見圖七);合肥協(xié)通達人力資源有限公司實控人為張佳佳,持股90.00%。這意味著,劉明珠、張佳佳為張思業(yè)關(guān)聯(lián)人。
圖六:與安天利信發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方情況
圖七:安徽仁義堂人力資源有限公司主要成員
據(jù)安天利信招股書披露的董事簡歷,“張思業(yè),男,1974年8月出生,中國國籍,無境外永久居留權(quán),土木工程專業(yè),本科學(xué)歷。2002年5月至2017年9月任合肥市建業(yè)科技有限公司監(jiān)事,2008年9月至2018年12月任亳州市東方永信造價師事務(wù)所有限公司監(jiān)事,2013年4月至2016年4月任思業(yè)咨詢執(zhí)行董事兼總經(jīng)理,2016年4月至2017年9月任思業(yè)咨詢監(jiān)事,2017年9月至今任思業(yè)咨詢執(zhí)行董事兼總經(jīng)理,2014年8月至2018年11月任安徽省建筑工程招標(biāo)投標(biāo)協(xié)會秘書長,2017年7月至2019年9月任中安天際有限公司監(jiān)事,2013年7月至2016年7月任公司副總經(jīng)理,2016年5月至今任公司副董事長?!?/p>
結(jié)合安徽仁義堂人力資源有限公司為安天利信副董事長張思業(yè)關(guān)聯(lián)人實際控制的企業(yè),2018年向安徽仁義堂人力資源有限公司采購金額招股書數(shù)據(jù)與年報數(shù)據(jù)相差逾800萬元,那么,這一采購數(shù)據(jù)是否真實、采購價格是否公允?安天利信人力資源服務(wù)供應(yīng)商由安徽仁義堂人力資源有限公司更換為合肥協(xié)通達人力資源有限公司的原因是什么?頻繁向張思業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進行采購,安天利信如何保障經(jīng)營獨立性?
對于安天利信股權(quán)代持、投訴舉報等問題,本報將繼續(xù)關(guān)注。
記者 程述
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