10月24日，遼寧證監(jiān)局發(fā)布公告，對(duì)遼寧元正資產(chǎn)評(píng)估有限公司、梁永陟、劉志新出具警示函。

根據(jù)《中華人民共和國證券法》等有關(guān)規(guī)定，遼寧證監(jiān)局對(duì)遼寧元正執(zhí)行的聚龍股份有限公司擬收購遼寧希思騰科信息技術(shù)有限公司(以下簡稱希思騰科)涉及的希思騰科股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目(報(bào)告文號(hào)為元正評(píng)報(bào)字〔2021〕第329號(hào)，出具時(shí)間為2021年12月10日)進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，遼寧元正在執(zhí)業(yè)中存在以下問題：

一、報(bào)告披露不符合準(zhǔn)則規(guī)定

特別事項(xiàng)披露與事實(shí)及評(píng)估說明中表述不符，期后重大事項(xiàng)中未披露希斯騰科在評(píng)估基準(zhǔn)日后簽訂的7份戰(zhàn)略合作協(xié)議。上述事項(xiàng)不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》(中評(píng)協(xié)〔2018〕35號(hào))第二十五條第一款第五項(xiàng)的規(guī)定。

二、評(píng)估假設(shè)不符合規(guī)定

(一)評(píng)估假設(shè)考慮協(xié)同效應(yīng)與本次評(píng)估采用的價(jià)值類型不符。上述事項(xiàng)不符合《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見》(中評(píng)協(xié)〔2017〕47號(hào))第十四條的規(guī)定。

(二)評(píng)估報(bào)告對(duì)被評(píng)估單位的意向性合同、戰(zhàn)略合作協(xié)議及框架協(xié)議、入圍名單等能正常如期履行并開展順利進(jìn)行等評(píng)估假設(shè)，未分析說明該假設(shè)成立的理由。上述事項(xiàng)不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》(中評(píng)協(xié)〔2018〕38號(hào))第二十三條第一款的規(guī)定。

三、核查驗(yàn)證程序缺失

對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日后簽訂的7份戰(zhàn)略合作協(xié)議，在可能存在生效條件不滿足、重要條款約定不清、可實(shí)現(xiàn)性和真實(shí)性不確定等情況下，未進(jìn)行分析、判斷和驗(yàn)證。上述事項(xiàng)不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)〔2018〕36號(hào))第十五條，以及《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》(中評(píng)協(xié)〔2017〕30號(hào))第四條的規(guī)定。

四、部分收益法預(yù)測數(shù)據(jù)依據(jù)不足

材料成本下降預(yù)測依據(jù)不足，財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測未考慮增量債務(wù)，未對(duì)業(yè)務(wù)大幅增長而人員不增長的情況進(jìn)行分析說明，運(yùn)營資金預(yù)測計(jì)算不正確。上述事項(xiàng)不符合《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》(中評(píng)協(xié)〔2018〕38號(hào))第十三條第一項(xiàng)、第三項(xiàng)和第二十三條第一款的規(guī)定。

公告指出，遼寧元正的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四十五條和四十七條的規(guī)定，梁永陟、劉志新作為簽字資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)此負(fù)有責(zé)任。

依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規(guī)定，決定對(duì)遼寧元正及梁永陟、劉志新采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。遼寧證監(jiān)局要求，你們應(yīng)當(dāng)在收到本決定書之日起20個(gè)工作日內(nèi)提交書面報(bào)告。

關(guān)鍵詞： 遼寧元正收證監(jiān)局警示函 遼寧元正收警示函 遼寧元正 遼寧元正四項(xiàng)違規(guī)