世界上只有兩件事是逃不掉的:死亡和繳稅。這對于對沖基金大神西蒙斯來說,也不例外。
當(dāng)?shù)貢r間周四(9月2日),量化對沖基金公司文藝復(fù)興科技首席執(zhí)行官Peter Brown致信投資者稱,已經(jīng)與美國國稅局(Internal Revenue Service)就一項長期稅務(wù)糾紛達(dá)成和解協(xié)議,相關(guān)人員將補(bǔ)繳稅款和罰金。
信中沒有透露具體的補(bǔ)繳金額,但美國參議院調(diào)查人員在2014年認(rèn)定,該案件可能涉及的未繳稅款為68億美元(不計利息和罰款)。
據(jù)華爾街日報,按照協(xié)議條款,文藝復(fù)興數(shù)位現(xiàn)任和前任董事會高管預(yù)計將支付高達(dá)70億美元的補(bǔ)繳稅款、利息和罰款,這可能是美國歷史上規(guī)模最大的稅收和解方案。
文藝復(fù)興致投資者信稱,創(chuàng)始人西蒙斯(James Simons)將額外支付6.7億美元的“和解金”,并補(bǔ)繳與他個人投資利得的相關(guān)稅收。
這項稅務(wù)糾紛的爭議點(diǎn)在于,美國國稅局認(rèn)為文藝復(fù)興旗艦基金大獎?wù)?Medallion)使用了一種復(fù)雜的期權(quán)安排,將短期資本利得轉(zhuǎn)化為長期利得,而后者的稅率較低。
文藝復(fù)興在信中寫道:
我們參與美國國稅局上訴程序已經(jīng)有好幾年了,在這個過程中,我們大力倡導(dǎo)Medallion報稅的正確性......但文藝復(fù)興董事會最終決定,與美國國稅局達(dá)成一致,而不是冒著出現(xiàn)更糟糕結(jié)果的風(fēng)險,這最符合我們投資者在相關(guān)時期的利益。
避稅合理性之爭
文藝復(fù)興旗下Medallion是美國歷史上表現(xiàn)最好的對沖基金之一,自1988年成立以來,年化回報率約為40%。
此次稅務(wù)糾紛追溯的是Medallion在2005年至2015年間的資本利得。作為一款量化基金,Medallion通過復(fù)雜的電腦程序和算法進(jìn)行高頻交易。從2005年起,該基金通過投行進(jìn)行一攬子期權(quán)交易,從而間接地從標(biāo)的股票的漲跌中獲得回報。
據(jù)華爾街日報分析,通過這種方式,Medallion不僅能借入巨額資金投資市場,同時也有效地將股票的短期收益轉(zhuǎn)化為期權(quán)產(chǎn)品的長期利得,而長期利得的稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于短期交易收益的稅率。
2014年,美國參議院小組委員會的一份報告稱,這些期權(quán)讓文藝復(fù)興的高管得以避稅60多億美元。報告稱,文藝復(fù)興“濫用”了復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)進(jìn)行不合理地避稅。
目前,Medallion管理著約150億美元的資產(chǎn),從1993年開始,該基金就不再對外部投資者開放,只有文藝復(fù)興科技公司的現(xiàn)任和前任員工能購買該基金。因此,此次和解協(xié)議不涉及文藝復(fù)興為外部投資者管理的其它基金。
根據(jù)和解協(xié)議條款,西蒙斯和其他六名文藝復(fù)興董事會現(xiàn)任和前任成員將補(bǔ)繳100%的稅款,并支付利息和罰金,其他Medallion投資者將補(bǔ)繳80%的稅款以及利息。
現(xiàn)年83歲的西蒙斯已于今年一月份退休。
作為華爾街的傳奇人物,西蒙斯年輕時就在數(shù)學(xué)領(lǐng)域取得極高成就,拿到了很多人夢寐以求的終身教職之后,于40歲選擇轉(zhuǎn)向投資領(lǐng)域,借助數(shù)學(xué)和科技的力量攀上了金融領(lǐng)域的財富頂峰。
關(guān)鍵詞: 創(chuàng)始人 西蒙斯 和解金 稅費(fèi)和罰款
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