日前，證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，目前，證監(jiān)會(huì)正結(jié)合市場(chǎng)訴求，指導(dǎo)滬深證券交易所研究起草上市公司可持續(xù)發(fā)展(ESG)披露指引。

在眾多上市公司中，上市銀行的市值占A股總市值的比重高，投資者數(shù)量眾多，且在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮著不可替代的關(guān)鍵性作用，其ESG/社會(huì)責(zé)任報(bào)告也成為監(jiān)管部門(mén)、社會(huì)公眾、投資者等群體觀察和衡量服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)成色、可持續(xù)發(fā)展能力的重要窗口。

【資料圖】

“ESG”中的E指環(huán)境，S指社會(huì)，G指公司治理。整體而言，目前上市銀行ESG信披主動(dòng)性提升，但由于缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，不同上市銀行信披采集數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的口徑不統(tǒng)一等問(wèn)題仍待改善。有大型銀行董秘對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，當(dāng)前，數(shù)據(jù)是ESG信披，特別是商業(yè)銀行ESG信披面臨的重要挑戰(zhàn)。大型銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，覆蓋行業(yè)和客戶(hù)非常廣泛，涉及ESG相關(guān)數(shù)據(jù)量龐大，目前其信息來(lái)源相對(duì)分散且仍缺乏行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

目前僅有兩家上市銀行披露上半年ESG相關(guān)報(bào)告

據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者不完全統(tǒng)計(jì)，截至10月8日，在A股42家上市銀行中，僅有工商銀行和建設(shè)銀行披露了2023年上半年ESG/社會(huì)責(zé)任報(bào)告。但上述42家銀行全部披露了2022年ESG/社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

ESG理念強(qiáng)調(diào)企業(yè)要注重生態(tài)環(huán)境保護(hù)、履行社會(huì)責(zé)任、提高治理水平，這三方面也是上市銀行披露ESG治理情況的主線(xiàn)。

其中，在環(huán)境方面，上市銀行普遍強(qiáng)調(diào)綠色金融，綠色金融業(yè)務(wù)整體呈現(xiàn)出以綠色信貸產(chǎn)品為主，綠色債券為輔的特征。同時(shí)，上市銀行還在資產(chǎn)管理中布局綠色投資，以及積極參與碳市場(chǎng)的融資和交易活動(dòng)。如，據(jù)記者不完全梳理，2022年至少有15家上市銀行綠色貸款余額超千億元。

在社會(huì)方面，上市銀行主要聚焦普惠金融、鄉(xiāng)村振興、客戶(hù)服務(wù)、員工發(fā)展、公益服務(wù)等方面。如，去年有5家國(guó)有大行普惠型小微企業(yè)貸款余額均超過(guò)1萬(wàn)億元，同比增速均在20%以上;有4家國(guó)有大行涉農(nóng)貸款余額超過(guò)1萬(wàn)億元。

在公司治理方面，上市銀行普遍關(guān)注股東分紅、風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢(qián)和金融科技等重點(diǎn)議題。此外，越來(lái)越多的上市銀行設(shè)置了董事會(huì)和管理層層面ESG相關(guān)委員會(huì)。如，中信銀行管理層根據(jù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)需求，將ESG相關(guān)委員會(huì)充分細(xì)化，成立了7個(gè)ESG工作小組。

從趨勢(shì)來(lái)看，近年來(lái)不少商業(yè)銀行提高了披露的主動(dòng)性，且其披露廣度和深度有所提升。其中，不少銀行2022年ESG/社會(huì)責(zé)任報(bào)告的篇幅較2021年更長(zhǎng)，披露議題更為豐富，同一議題披露的維度也更為廣泛。

就ESG治理，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行副行長(zhǎng)徐學(xué)明表示，近年來(lái)，郵儲(chǔ)銀行從四個(gè)方面做了一些探索。一是堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。二是完善激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)綠色貸款、綠色債券等綠色金融業(yè)務(wù)采用0.9的計(jì)量系數(shù)，為項(xiàng)目提供優(yōu)惠利率，并給予內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)等支持。三是將ESG納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將ESG風(fēng)險(xiǎn)納入授信業(yè)務(wù)的全流程，連續(xù)7年開(kāi)展ESG及氣候風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)排查及氣候風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試。四是以科技助力可持續(xù)發(fā)展，連續(xù)多年對(duì)于科技的投入超過(guò)全年?duì)I收的3%。

此外，建設(shè)銀行董秘胡昌苗表示，近年來(lái)，建行在ESG方面進(jìn)行了很多有益的探索，特別是通過(guò)新金融行動(dòng)，落實(shí)新發(fā)展理念，推動(dòng)ESG理念融入戰(zhàn)略發(fā)展、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)。做好ESG相關(guān)工作的同時(shí)，也不斷加強(qiáng)ESG信息披露，結(jié)合自身實(shí)際，參照監(jiān)管指引和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，搭建并持續(xù)完善多元化的ESG信息披露體系，持續(xù)豐富披露內(nèi)容，提升ESG相關(guān)信息披露的深度和廣度。

相關(guān)指標(biāo)“個(gè)性化”強(qiáng) “標(biāo)準(zhǔn)化”弱

除上述共性特征外，上市銀行也披露了大量ESG領(lǐng)域的“個(gè)性化”指標(biāo)，這些指標(biāo)雖有利于凸顯不同銀行的業(yè)務(wù)特色及亮點(diǎn)，但“非標(biāo)準(zhǔn)化”也讓投資者、社會(huì)公眾難以橫向理解指標(biāo)背后的現(xiàn)實(shí)意義。

首先，ESG報(bào)告信息披露框架差異較大。據(jù)記者梳理，上市銀行ESG報(bào)告普遍涵蓋環(huán)境、社會(huì)、公司治理三方面內(nèi)容，但不同銀行對(duì)三大板塊披露次序及具體內(nèi)容的側(cè)重點(diǎn)不同。比如，一些銀行在這三方面內(nèi)容之外，還增加了“經(jīng)濟(jì)篇”“公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況”等板塊，另一些銀行還選擇多項(xiàng)重點(diǎn)議題進(jìn)行披露，如工商銀行2023年上半年ESG報(bào)告就設(shè)置了8個(gè)大議題。

其次，統(tǒng)計(jì)口徑存在差異，可比性較弱。據(jù)記者梳理，就部分市場(chǎng)較為關(guān)注的重點(diǎn)指標(biāo)，不同銀行采用了不同的統(tǒng)計(jì)口徑，以“綠色貸款”為例，交通銀行2022年社會(huì)責(zé)任(ESG)報(bào)告采用的是中國(guó)人民銀行的統(tǒng)計(jì)口徑，而其他國(guó)有大行則采用的是原銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)口徑。再如，有的國(guó)有大行披露了“支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)貸款余額”，有的國(guó)有大行則未披露這一指標(biāo)，“獨(dú)門(mén)”指標(biāo)難以與同業(yè)進(jìn)行量化對(duì)比。

再者，披露頻次和渠道各異。總體來(lái)看，絕大多數(shù)上市銀行會(huì)重點(diǎn)披露年度ESG報(bào)告，僅少量銀行在披露年度報(bào)告之外，還會(huì)披露ESG中期報(bào)告。此外，披露渠道方面，部分銀行在證券交易所相關(guān)平臺(tái)披露ESG報(bào)告，部分則選擇在官方微信公眾號(hào)、官網(wǎng)等渠道披露。

就上述現(xiàn)象，業(yè)界人士認(rèn)為，上市銀行ESG治理及信披出現(xiàn)“非標(biāo)準(zhǔn)化”現(xiàn)象，一方面與缺乏相應(yīng)制度依據(jù)有關(guān)，另一方面也與上市銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、服務(wù)行業(yè)和客戶(hù)分布廣泛、數(shù)據(jù)采集困難等因素有關(guān)。

中國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)劉堅(jiān)東表示，目前看，上市銀行ESG治理及信披確實(shí)存在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和評(píng)估制度不統(tǒng)一，第三方數(shù)據(jù)和中介服務(wù)不足等問(wèn)題，亟需建立符合國(guó)際共識(shí)、我國(guó)國(guó)情的ESG體系。

“上市銀行完善ESG信息披露，需要監(jiān)管部門(mén)在充分考慮可行性基礎(chǔ)上，加快制定符合現(xiàn)階段實(shí)際的信息披露模板和指引性制度。”內(nèi)蒙古銀行研究發(fā)展部總經(jīng)理?xiàng)詈Ｆ綄?duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，在此基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)完善ESG治理體系和相應(yīng)的數(shù)據(jù)治理，穩(wěn)步提升ESG信息披露質(zhì)量。

南開(kāi)大學(xué)金融發(fā)展研究院院長(zhǎng)田利輝對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，上市銀行也應(yīng)該從多維度主動(dòng)完善ESG信披：一是應(yīng)統(tǒng)一數(shù)據(jù)收集范圍及口徑，形成常態(tài)化信息收集機(jī)制，提高ESG報(bào)告的可讀性。二是逐步擴(kuò)大數(shù)據(jù)披露范圍，建立企業(yè)層面ESG數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)，明確各指標(biāo)的定義，并提供參考計(jì)算方法。三是將議題對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)收集匹配至對(duì)應(yīng)部門(mén)，提高指標(biāo)管理的完整性。四是積極響應(yīng)政策要求，梳理關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)是否有疏漏。

ESG發(fā)展仍面臨多方面掣肘

隨著資本市場(chǎng)對(duì)ESG理念認(rèn)可度的提升，推動(dòng)ESG治理，完善ESG評(píng)價(jià)體系，既是銀行等金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展的需求，也是投資者的要求。

胡昌苗表示：“建設(shè)銀行大概有四五百億股的股份掌握在堅(jiān)持ESG投資理念及可持續(xù)發(fā)展理念的機(jī)構(gòu)投資者手里，所以做好ESG管理，推動(dòng)ESG治理，做好ESG方面的披露，既是自身的發(fā)展需要，也是投資者對(duì)建行的要求。”近幾年，建行在非財(cái)務(wù)信息披露方面做了很多工作，努力加大包括年報(bào)、中報(bào)中非財(cái)務(wù)信息的披露比重，特別是與ESG有關(guān)系的內(nèi)容。

此外，從機(jī)構(gòu)投資者視角來(lái)看，近年來(lái)險(xiǎn)資機(jī)構(gòu)一直重倉(cāng)持有銀行股，其也呼吁將ESG評(píng)價(jià)體系融合到對(duì)包括銀行在內(nèi)的央企國(guó)企估值體系中。

一家大型合資保險(xiǎn)資管公司權(quán)益投資部總經(jīng)理對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，純粹套用以追求短期利潤(rùn)增長(zhǎng)為主導(dǎo)的估值體系并不足以體現(xiàn)國(guó)企央企在社會(huì)角色中承擔(dān)的更多支柱功能，以及對(duì)未來(lái)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的引導(dǎo)作用，因此需要將ESG評(píng)價(jià)體系融合到對(duì)央企國(guó)企的價(jià)值評(píng)估中去。

“但ESG在我國(guó)發(fā)展尚處早期，投資理念認(rèn)知不足、數(shù)據(jù)披露范圍有限、數(shù)據(jù)時(shí)間長(zhǎng)度有限、缺乏統(tǒng)一評(píng)價(jià)體系等問(wèn)題仍在不同程度上掣肘我國(guó)ESG的發(fā)展。”上述保險(xiǎn)資管公司權(quán)益投資部總經(jīng)理表示，未來(lái)，ESG在我國(guó)的深入推進(jìn)和發(fā)展，需要監(jiān)管機(jī)構(gòu)的更深化參與。

關(guān)鍵詞： 銀行 方面 報(bào)告 數(shù)據(jù)